Пошлина на товары из Китая: ставки по группам

Как устроена пошлина: код, ставка, база

Ввозная пошлина — это три величины, собранные в определённом порядке: код товара, ставка по этому коду и база, к которой ставка применяется. Ошибка в любой из трёх меняет сумму, и, как правило, не в меньшую сторону.

Код ТН ВЭД определяет ставку

Каждый товар классифицируется десятизначным кодом единой Товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Ставка берётся из Единого таможенного тарифа ЕАЭС, утверждённого Решением Совета ЕЭК от 14 сентября 2021 года № 80. Тариф регулярно правится: в перечне изменений на сайте ЕЭК на 13 октября 2026 года последние решения датированы 9 июля (Совет) и 25 августа (Коллегия). Применяется ставка, действующая на день регистрации декларации — пункт 1 статьи 53 ТК ЕАЭС. Как проходит само декларирование, разобрано в статье о таможенном оформлении; здесь — только о пошлине.

Три вида ставок

• Адвалорная — процент от таможенной стоимости: 10 %, 5 %, 0. Самая частая запись в тарифе.
• Специфическая — сумма за единицу: евро за килограмм, за пару, за штуку. От цены партии не зависит. Так в тарифе записана обувь: от 0,28 до 1,25 € за пару по проверенным нами кодам.
• Комбинированная — две части в одной строке, и правил здесь два. В записи «10 %, но не менее 2,25 €/кг» считаются обе величины и уплачивается большая. В записи «8 % плюс 0,05 €/кг» части складываются всегда. Первое — порог, второе — надбавка, и путать их нельзя.

Вторая часть ставки «но не менее» включается, когда товар дешёвый относительно веса. Порог считается делением: 2,25 €/кг при 10 % дают 22,5 € за килограмм — пока таможенная стоимость выше, работает процент, ниже — фиксированная часть. Для мягкой мебели по коду 9401 61 000 0 порог равен 0,44 / 0,125 = 3,52 € за килограмм; мебель редко стоит дешевле, и там почти всегда работают 12,5 %. Для курток и брюк порог составляет 18,75–22,5 € за килограмм, и недорогая одежда его не проходит.

База — таможенная стоимость, а не цена инвойса

Ставка умножается на таможенную стоимость. По первому методу (статьи 39 и 40 ТК ЕАЭС) это цена сделки плюс расходы до места прибытия на таможенную территорию ЕАЭС: перевозка, страхование, погрузка, упаковка — если они не вошли в цену. При условиях FOB или EXW к цене инвойса добавляется фрахт до границы; при CIF или DAP до границы ЕАЭС он уже внутри цены. Поэтому пошлина, посчитанная «от инвойса», почти всегда занижена — к этому вернёмся в примере.

Страна происхождения: преференций для Китая нет

До осени 2021 года китайские товары могли ввозиться со скидкой 25 % к ставке ЕТТ как товары из развивающейся страны — при сертификате происхождения формы А. Решением Совета ЕЭК от 5 марта 2021 года № 17 Китай исключён из перечня развивающихся стран — пользователей тарифных преференций с 12 октября 2021 года. Форма А для китайского товара больше ничего не даёт; СТ-1 — форма для стран СНГ, к Китаю она не относится. Сертификат происхождения общей формы по-прежнему нужен в двух случаях: когда на товар действуют антидемпинговые пошлины ЕЭК, зависящие от страны и производителя, и когда таможня проверяет, не ввозится ли под видом китайского товар другой страны.

Ориентиры по группам товаров

Ниже — группы, которые чаще других встречаются в поставках наших клиентов. Для каждой взяты два-пять конкретных кодов, и ставка по каждому коду сверена с действующей редакцией ЕТТ ЕАЭС по справочникам ТН ВЭД 13 октября 2026 года. Это базовые ставки тарифа: антидемпинговые пошлины, временные обнуления и запреты проверяются по коду отдельно. Таблица — ориентир для расчёта, а не классификационное решение: код вашего товара может оказаться соседним, с другой ставкой.

Сверка: ставка по каждому коду проверена 13 октября 2026 года по справочникам ТН ВЭД (alta.ru, выборочно — ifcg.ru), перечень изменений ЕТТ — на странице ЕЭК. Ставки НДС — пункты 2 и 3 статьи 164 НК РФ. Где ставку подтвердить не удалось, в таблице стоит «по коду, уточняется» — мы не пишем цифры по памяти.

Пример расчёта: пошлина, НДС 22 %, сбор

Формула: платежи = ТС × ставка пошлины + (ТС + пошлина) × 22 % + сбор по шкале, где ТС — таможенная стоимость. Курс евро берётся по ЦБ на день регистрации декларации; в примерах он условный — 100 ₽ за евро, чтобы была видна механика. Подставить свои цифры можно в калькуляторе доставки из Китая: поле «Пошлина, %» принимает адвалорную ставку, а для комбинированной сначала нужно определить, какая из частей работает.

Партия 1. Диваны, код 9401 61 000 0

Цена по инвойсу на условиях FOB — 2 000 000 ₽, фрахт и страхование до границы ЕАЭС — 300 000 ₽, масса брутто — 4 000 кг.

1. Таможенная стоимость: 2 000 000 + 300 000 = 2 300 000 ₽.
2. Адвалорная часть: 2 300 000 × 12,5 % = 287 500 ₽.
3. Специфическая часть: 0,44 € × 4 000 кг = 1 760 € = 176 000 ₽.
4. Пошлина — большая из двух: 287 500 ₽.
5. НДС: (2 300 000 + 287 500) × 22 % = 569 250 ₽.
6. Сбор: стоимость в диапазоне свыше 1,2 до 2,7 млн ₽ — 13 541 ₽.

Итого на таможне — 870 291 ₽, из них 569 250 ₽ — НДС, который плательщик на общей системе принимает к вычету.

Если считать «от инвойса», без фрахта: пошлина 2 000 000 × 12,5 % = 250 000 ₽, НДС (2 000 000 + 250 000) × 22 % = 495 000 ₽, итого с тем же сбором 758 541 ₽. Разница — 111 750 ₽. На эту сумму расчёт занижен, и именно её доначислит таможня при проверке стоимости, вместе с пенями. Фрахт до границы — часть базы, а не отдельный расход после неё.

Партия 2. Куртки, код 6201 40 000 0

Инвойс — 850 000 ₽, фрахт до границы — 150 000 ₽, 1 200 курток, масса брутто с первичной упаковкой — 1 200 кг.

1. Таможенная стоимость: 1 000 000 ₽, то есть 10 € за килограмм. Порог 22,5 €/кг не пройден — работает вторая часть ставки.
2. Адвалорная часть: 1 000 000 × 10 % = 100 000 ₽.
3. Специфическая часть: 2,25 € × 1 200 кг = 2 700 € = 270 000 ₽.
4. Пошлина — большая из двух: 270 000 ₽. Фактически 27 % вместо 10 % из строки тарифа.
5. НДС: (1 000 000 + 270 000) × 22 % = 279 400 ₽.
6. Сбор: свыше 450 000 до 1 200 000 ₽ — 4 924 ₽.

Итого — 554 324 ₽, 55 % от таможенной стоимости. Если поставить в калькулятор «10 %», получится 100 000 + 242 000 + 4 924 = 346 924 ₽: занижение на 207 400 ₽, то есть больше трети реальных платежей.

Два вывода из двух партий: фрахт входит в базу, а вторая часть комбинированной ставки включается на дешёвом товаре. Оба легко потерять в прикидке «цена × процент», и обе ошибки обнаруживаются уже после выпуска, когда менять цену покупателю поздно.

Пять ошибок с кодом и стоимостью

1. «Удобный» код. У соседних кодов ставки разные, и соблазн выбрать меньшую велик: деревянная мебель «для жилых комнат» идёт по 10 %, магазинная — по 10 % плюс 0,1 €/кг, и витрину легко назвать шкафом. Таможня вправе переклассифицировать товар и пересчитать платежи, а частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ за недостоверный код, занизивший платежи, предусмотрен штраф от половины до двукратной суммы неуплаченных пошлин и налогов. Код выбирается по описанию и назначению, а не по ставке.
2. Примечания к группам не прочитаны. Код определяют не только названия позиций, но и примечания к разделам и группам. Ткань с покрытием ПВХ попадает в 5903 только если покрытие видно невооружённым глазом, а материал гнётся без излома (примечание 2 к группе 59); иначе это пластмасса группы 39 с другой ставкой. Для машин и оборудования так же работают примечания к разделу XVI.
3. Комплект и части. Линия розлива по коду 8422 30 000 8 идёт с нулевой пошлиной — как единая машина. Если ту же линию везти несколькими партиями без решения о классификации (статья 21 ТК ЕАЭС), каждая часть — насосы, электродвигатели, рамы, щиты — классифицируется сама по себе, и у частей свои ставки. Обратная ошибка — объявить набор разрозненных узлов «оборудованием», чтобы получить ноль.
4. Таможенная стоимость без фрахта. Разобрано в примере: при FOB и EXW перевозка до границы ЕАЭС добавляется к цене. Обратная сторона — при доставке до склада в России транспорт по территории ЕАЭС из базы вычитается, но только если он выделен в документах отдельной суммой. Без разбивки вся перевозка попадает в стоимость.
5. Страна происхождения. Две ошибки в одной. Первая — считать, что сертификат формы А даёт скидку: для Китая её нет с 2021 года. Вторая — считать, что товар, отгруженный из китайского порта, автоматически китайский: происхождение определяется по правилам, а не по порту отгрузки, и для товара с антидемпинговой пошлиной или из страны с повышенными ставками это вопрос денег, а не формальности.

Через торговый дом: пошлина внутри цены

Мы работаем как торговый дом: закупаем товар в Китае на свою компанию, ввозим на компанию группы и продаём вам по договору поставки уже в России. Импортёр и декларант — мы, таможня для вас перестаёт быть контрагентом.

• Пошлина видна внутри цены договора. Таможенные платежи не исчезают — они входят в цену товара и считаются по той же формуле, что выше. Разница в том, что вы видите итоговую стоимость партии на своём складе, а не оценку, которую пересчитают после выпуска.
• Обязанности декларанта — на нашей стороне. Классификация, споры о таможенной стоимости, запросы документов и доначисления остаются за нами. Спрос по статье 84 ТК ЕАЭС и статье 16.2 КоАП — с декларанта, а не с покупателя.
• Документы. Вы получаете УПД, счёт-фактуру с выделенным НДС 22 % и декларацию на товары — тот же комплект, что при закупке у любого российского поставщика.

Если вы предпочитаете импортировать самостоятельно, есть другой белый путь — белая доставка с документами: товар ввозится на вас с нашим сопровождением, декларант — вы, и ответственность за код и стоимость тоже на вас. Как устроен цикл целиком — в описании поставки под ключ, а для станков и линий — на странице о растаможке и сертификации оборудования.

Частые вопросы